Norma Brasileira de Contabilidade CFC/ITG Nº 1000 DE 15/12/2022 - Federal

Publicado no DOU em 26 dez 2022

Aprova a ITG 1000 - Normas aplicáveis e modelos de plano de contas e demonstrações contábeis para microentidade e pequena empresa.

O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exercício de suas atribuições legais e regimentais, e com fundamento no disposto na alínea "f" do art. 6° do Decreto-Lei n° 9.295/1946, alterado pela Lei n° 12.249/2010, faz saber que foi aprovada em seu Plenário a seguinte Interpretação Técnica Geral (ITG):

ITG 1000 - NORMAS APLICÁVEIS E MODELOS DE PLANO DE CONTAS E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PARA MICROENTIDADE E PEQUENA EMPRESA

Alcance

1. Esta Interpretação compila e esclarece as definições de empresa de grande porte, empresa de médio porte, pequena empresa e microentidade, bem como estabelece o conjunto de normas brasileiras de contabilidade aplicáveis em cada caso, conforme os itens 5 a 10.

2. Os modelos sugeridos nos itens 16 a 20 são aplicáveis às entidades qualificadas como pequenas empresas, conforme definido na alínea "c" do item 5.

3.Os modelos sugeridos nos itens 21 e 22 são aplicáveis às entidades qualificadas como microentidades, conforme definido na alínea "d" do item 5.

4. As pequenas empresas e as microentidades que adotarem a NBC TG 1001 e a NBC TG 1002, respectivamente, bem como esta Interpretação, deverão avaliar as exigências requeridas por outras legislações que lhe sejam aplicáveis.

Definição do Tipo de Entidade e Normas Aplicáveis

5. Para fins das Normas Brasileiras de Contabilidade, considera-se:

a) Empresa de grande porte: a Sociedade de Grande Porte definida nos termos do Parágrafo único do art. 3° da Lei n° 11.638/2007, ou seja, que tenha receita bruta superior a R$ 300.000.000,00 ou ativos superiores a R$ 240.000.000,00 no exercício anterior;

b) Empresa de médio porte: a entidade cuja receita bruta do exercício anterior tenha sido superior a R$ 78.000.000,00 e igual ou inferior a R$ 300.000.000,00;

c) Pequena Empresa: a entidade cuja receita bruta do exercício anterior tenha sido superior a R$ 4.800.000,00 e igual ou inferior a R$ 78.000.000,00; e

d) Microentidade: a entidade cuja receita bruta do exercício anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 4.800.000,00.

6. As Normas Brasileiras de Contabilidade Completas devem ser adotadas pelas empresas de grande porte e por quaisquer entidades que possuam obrigação pública de prestação de contas, nos termos do item 1.3 da NBC TG 1000.

7. A NBC TG 1000 - Contabilidade para Médias Empresas deve ser adotada pelas empresas de médio porte, ressalvada a hipótese de adoção das Normas Brasileiras de Contabilidade Completas.

8. A NBC TG 1001 - Contabilidade para Pequenas Empresas deve ser adotada pelas pequenas empresas, ressalvada a hipótese de adoção das normas de que tratam os itens 6 ou 7.

9. A NBC TG 1002 - Contabilidade para Microentidades deve ser adotada pelas microentidades, ressalvada a hipótese de adoção das normas de que tratam os itens 6, 7 ou 8.

10. A pequena empresa e a microentidade qualificadas como companhia fechada ou sujeitas à tributação com base no lucro real deverão seguir o que determina a Lei n° 6.404/76 e assim aplicar a norma contábil mais adequada.

11. Os limites de R$4.800.000,00 e R$78.000.000,00, previstos nas alíneas "b" a "d" do item 5, estão vinculados, respectivamente, ao inciso II do art. 3° da Lei Complementar n° 123/2006 e ao limite do Lucro Presumido de que trata o art. 13 da Lei n° 9.718/1998. Ocorrendo a alteração de tais limites, ela também será considerada para fins de categorização das entidades, independentemente da atualização das NBC TG 1001, NCT TG 1002 e desta Interpretação.

Carta de Responsabilidade da Administração

12. Os itens 12 a 15 desta Interpretação tratam da Carta de Responsabilidade da Administração, que tem por objetivo definir e estabelecer a obrigatoriedade da existência formal de instrumento legal que evidencie e assegure a responsabilidade da administração na implantação e manutenção dos controles internos, bem como no fornecimento, ao profissional da contabilidade, das informações e documentações completas necessárias à adequada realização da escrituração contábil e à elaboração das demonstrações contábeis anuais.

13. Para salvaguardar a sua responsabilidade, o profissional da contabilidade deve obter Carta de Responsabilidade da administração da entidade para a qual presta serviços, podendo, para tanto, seguir o modelo sugerido no Anexo 1 desta Interpretação.

14. A Carta de Responsabilidade deve ser obtida ao término de cada exercício social.

15. A Carta de Responsabilidade tem por objetivo salvaguardar o profissional da contabilidade no que se refere à sua responsabilidade pela realização da escrituração contábil do período-base encerrado, segregando-a e distinguindo-a das responsabilidades da administração da empresa, sobretudo no que se refere à manutenção dos controles internos e ao acesso às informações.

Modelos de Demonstrações Contábeis e de Planos de Contas

16. Conforme o item 3.5 da NBC TG 1001, o conjunto completo de demonstrações contábeis de uma entidade de pequeno porte compreende:

(a) balanço patrimonial;

(b) demonstração do resultado do exercício;

(d) demonstração dos fluxos de caixa; e

(e) notas explicativas, compreendendo o resumo das políticas contábeis significativas e outras informações explanatórias.

17. Nos anexos abaixo indicados, constam os modelos de demonstrações contábeis que podem ser utilizados pelas pequenas empresas, sem prejuízo da utilização de modelos diferentes, desde que respeitadas as exigências de informação requeridas, para cada demonstração, pela NBC TG 1001:

a) Anexo 2: Balanço Patrimonial;

b) Anexo 3: Demonstração do Resultado do Exercício;

c) Anexo 4: Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido; e

c) Anexo 5: Demonstração dos Fluxos de Caixa.

18. Conforme o item 6.2 da NBC TG 1001, na hipótese de as únicas movimentações do patrimônio líquido serem as constantes na conta de lucros ou prejuízos acumulados, a pequena empresa poderá apresentar a Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados em substituição à Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. Neste caso, a pequena empresa poderá utilizar o modelo sugerido no Anexo 10 desta Interpretação, sem prejuízo da utilização de modelos diferentes, desde que respeitadas as exigências de informação requeridas pela NBC TG 1001.

19. O Anexo 6 desta Interpretação apresenta um modelo para as Notas Explicativas a ser adotado pelas pequenas empresas, sem prejuízo da utilização de modelos diferentes, desde que respeitadas as exigências de informação requeridas nos itens 8.1 a 8.6 da NBC TG 1001.

20. O Anexo 7 desta Interpretação apresenta um modelo sugerido de Plano de Contas para as pequenas empresas. No entanto, o contador poderá adotar Plano de Contas diferente, de acordo com o nível de detalhamento desejado para os registros contábeis.

21. Nos anexos abaixo indicados, constam os modelos de demonstrações contábeis que podem ser utilizados pelas microentidades, sem prejuízo da utilização de modelos diferentes, desde que respeitadas as exigências de informação requeridas, para cada demonstração, pela NBC TG 1002:

a) Anexo 8: Balanço Patrimonial;

b) Anexo 9: Demonstração do Resultado do Exercício; e

c) Anexo 10: Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados.

22. O Anexo 11 apresenta um modelo sugerido de Plano de Contas para microentidades. No entanto, o contador poderá adotar Plano de Contas diferente, de acordo com o nível de detalhamento desejado para os registros contábeis.

23. As demonstrações contábeis deverão ser assinadas pelo titular ou representante legal da entidade e pelo profissional de contabilidade regularmente habilitado no Conselho Regional de Contabilidade, devendo estar devidamente identificadas, com referência clara à data ou ao exercício a que se referem, à unidade monetária utilizada (reais, milhares ou milhões de reais), bem como ser apresentadas de forma a facilitar sua leitura e seu entendimento.

Vigência

Esta Norma deve ser aplicada juntamente com a NBC TG 1001 e a NBC TG 1002 nos exercícios sociais iniciados a partir de 1° de janeiro de 2023, permitida a adoção antecipada para o exercício iniciado a partir de 1° de janeiro de 2022.

AÉCIO PRADO DANTAS JÚNIOR
Presidente do Conselho

ANEXO I
CARTA DE RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO

Local e data.

EMPRESA DE SERVIÇOS CONTÁBEIS XYZ

CRC n° XX:

Endereço:

Cidade e Estado CEP

Prezados Senhores:

Declaramos para os devidos fins, como administradores e responsáveis legais da empresa , CNPJ xxxxxxx, que as informações relativas ao período-base , fornecidas a Vossas Senhorias para escrituração e elaboração das demonstrações contábeis, obrigações acessórias, apuração de impostos e arquivos eletrônicos exigidos pela fiscalização federal, estadual, municipal, trabalhista e previdenciária são fidedignas.

Também declaramos:

(a) que os controles internos adotados pela nossa empresa são de responsabilidade da administração e estão adequados ao tipo de atividade e volume de transações;

(b) que não realizamos qualquer tipo de operação que possa ser considerada ilegal, frente à legislação vigente;

(d) que os estoques registrados em conta própria foram por nós avaliados, contados e levantados fisicamente e perfazem a realidade do período encerrado em ;

(e) que as informações registradas no sistema de gestão e controle interno, denominado , são controladas e validadas com documentação suporte adequada, sendo de nossa inteira responsabilidade todo o conteúdo do banco de dados e arquivos eletrônicos gerados.

Além disso, declaramos que não temos conhecimento de quaisquer fatos adicionais ocorridos no período-base que possam afetar as demonstrações contábeis ou que as afetam até a data desta carta ou, ainda, que possam afetar a continuidade das operações da empresa.

Também confirmamos que não houve:

(a) fraude envolvendo administração ou empregados em cargos de responsabilidade ou confiança;

(b) fraude envolvendo terceiros que poderiam ter efeito material nas demonstrações contábeis; ou

(c) violação ou possíveis violações de leis, normas ou regulamentos cujos efeitos deveriam ser considerados para divulgação nas demonstrações contábeis, ou mesmo dar origem ao registro de provisão para contingências passivas.

Atenciosamente,

.........................................

Administrador da Empresa ABC

Representante Legal

ANEXO II
BALANÇO PATRIMONIAL SUGERIDO PARA PEQUENA EMPRESA

Empresa Modelo Ltda. CNPJ xx.xxx.xxx/xxxx-xx Balanços Patrimoniais em 31/12/x2 e 31/12/x1 (em R$)


	20x2	20x1		20x2	20x1

Ativo			Passivo
Ativo Circulante			Passivo Circulante
Disponibilidades			Salários e Encargos Sociais
Caixa			Salários e Remunerações a Pagar
Bancos Conta Movimento			Encargos Sociais a Pagar
Aplicações Financeiras			Férias e encargos a Pagar
Clientes			13° Salário e encargos a Pagar
Contas a Receber			Fornecedores
(-) PECLD			Fornecedores Nacionais
Outros Recebíveis			Fornecedores Estrangeiros
Créditos de Funcionários			Contas a Pagar
Adiantamento a Fornecedores			Aluguéis a Pagar
Tributos Retidos na Fonte			Adiantamento de Clientes
Tributos a Recuperar			Outras Contas a Pagar
Tributos a Compensar			Empréstimos e Financiamentos CP
Estoques			Empréstimos e Financiamentos CP
Estoques de Mercadorias para Revenda			Obrigações Fiscais
Estoques de Matérias-Primas			Retenções a Recolher
Estoques de Produtos Acabados			Impostos a Pagar
Estoques de Produtos em Processos			Parcelamentos Fiscais
Estoque de Materiais para Consumo			Provisões
Estoque de Materiais para Reposição			Provisões Tributárias
Despesas do Exercício Seguinte			Outras Obrigações
Despesas Antecipadas			Lucros a Pagar
			Mútuo com Partes Relacionadas CP
Ativo Não Circulante
Ativo Realizável a Longo Prazo			Passivo Não Circulante
Créditos de LP			Obrigações com Terceiros LP
Tributos Diferidos			Fornecedores LP
Investimentos			Empréstimos e Financiamentos LP
Investimentos Societários			Obrigações Fiscais
Imobilizado			Parcelamentos Fiscais (LP)
Bens Tangíveis			Tributos Diferidos
Depreciação Acumulada			Obrigações com Partes Relacionadas
Propriedades para Investimento			Empréstimos de Sócios
Ativo Intangível			Mútuos com Partes Relacionadas LP
Bens Intangíveis
Amortização Acumulada			Patrimônio Líquido
			Capital Social
			Capital Social Integralizado
			Reservas de Capital
			Adiantamento para Futuro Aumento de Capital
			Reservas de Lucro
			Lucros a Distribuir
			Lucros ou Prejuízos Acumulados
			Lucros Acumulados
			Prejuízos Acumulados
Local, 31 de dezembro de 20XX.
Nome completo Categoria profissional			Nome do Administrador
Número do Registro no CRC			Administrador Geral da Sociedade
Nome da organização contábil (opcional)			CPF xxx.xxx.xxx-xx
CRC xxxxxxxxx/x-x

ANEXO III
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO SUGERIDA PARA PEQUENA EMPRESA

Empresa Modelo Ltda. CNPJ xx.xxx.xxx/xxxx-xx Demonstração do Resultado dos Exercícios de 20x2 e 20x1 (em R$)


	De 01/01/20x2 a 31/12/20x2	De 01/01/20x1 a 31/12/20x1
Receita Bruta
(-) Tributos sobre a receita bruta
(-) Devoluções e Vendas Canceladas
(-) Descontos Incondicionais
(-) Juros de AVP
Receita Líquida de Vendas
(-) Custos
Custos dos Produtos Vendidos
Custo das Mercadorias Vendidas
Custos dos Serviços Prestados
Resultado Bruto do Período

Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas
Outras Receitas/Despesas Operacionais
Resultado de Equivalência Patrimonial
Resultado antes das Receitas e Despesas Financeiras

Resultado Financeiro
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
Resultado antes dos Tributos sobre o Lucro

Tributos sobre o Lucro
Despesa com IRPJ e CSLL
Lucro (Prejuízo) Líquido do Período



Local, 31 de dezembro de 20XX.

Nome completo Categoria profissional		Nome do Administrador
Número do Registro no CRC		Administrador Geral da Sociedade
Nome da organização contábil (opcional)		CPF xxx.xxx.xxx-xx
CRC xxxxxxxxx/x-x

ANEXO IV
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO SUGERIDA PARA PEQUENA EMPRESA

Empresa Modelo Ltda. CNPJ xx.xxx.xxx/xxxx-xx Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido de 20X2 e 20x1 (em R$)


		Capital Social	Reservas de Capital	Reservas de Lucro	Lucro ou Prejuízo Acumulado	Total

Saldo em 31 de dezembro de 20X0

Resultado do Exercício de 20x1
Lucros Distribuídos em 20X1
Ajustes de exercícios anteriores
Constituição (ou Reversão) Reservas de Lucros
Aumento (ou redução) do capital social

Saldo em 31 de dezembro de 20x1

Resultado do Exercício de 20x2
Lucros Distribuídos em 20X2
Ajustes de exercícios anteriores
Constituição (ou Reversão) Reservas de Lucros
Aumento (ou redução) do capital social

Saldo em 31 de dezembro de 20x2
Local, 31 de dezembro de 20x2






	Nome completo Categoria profissional			Nome do Administrador
	Número do Registro no CRC			Administrador Geral da Sociedade
	Nome da organização contábil (opcional)			CPF xxx.xxx.xxx-xx
	CRC xxxxxxxxx/x-x

ANEXO V
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA SUGERIDA PARA PEQUENA EMPRESA

Empresa Modelo Ltda.
CNPJ xx.xxx.xxx/xxxx-xx
Demonstração dos Fluxos de Caixa de 20x2 e 20x1 (em R$)
	20x2	20x1

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Lucro (Prejuízo) Líquido do Período
(+/-) Ajustes
(+) Depreciação/Amortização
(+/-) PCLD
(+/-) Provisões
(+/-) Tributos Diferidos
(+/-) Juros sobre Empréstimos Obtidos e Concedidos
(+/-) (Lucro) Prejuízo na Venda de Imobilizado
Lucro (Prejuízo) Líquido Ajustado
Variações ativas e passivas operacionais
Clientes
Outros Recebíveis
Estoques
Despesas do Exercício Seguinte
Clientes LP
Tributos Diferidos
Salários e Encargos Sociais
Fornecedores
Contas a Pagar
Obrigações Fiscais
Fornecedores LP
Parcelamentos Fiscais (LP)
Caixa Líquido (Usado) Gerado nas Atividades Operacionais

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Aquisições de Investimentos Societários
Aquisições de Imobilizados
Aquisições de Intangíveis
Venda de Investimentos Societários
Venda de Imobilizados
Venda de Intangíveis
Empréstimos Concedidos
Juros recebidos
Lucros recebidos
Caixa Líquido (Usado) Gerado nas Atividades de Investimento

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Empréstimos e Financiamentos CP
Empréstimos e Financiamentos LP
Mútuo com Partes Relacionadas CP
Empréstimos de Sócios
Mútuos com Partes Relacionadas LP
Juros pagos
Aporte de Capital
Lucros Distribuídos
Caixa Líquido Proveniente das Atividades de Financiamento

Aumento (Diminuição) Líquido(a) de Caixa e Equivalentes de Caixa

Caixa e Equivalentes de Caixa no Início do Período
Caixa e Equivalentes de Caixa ao Fim do Período



Local, 31 de dezembro de 20x2.





Nome completo Categoria profissional	Nome do Administrador
Número do Registro no CRC	Administrador Geral da Sociedade
Nome da organização contábil (opcional)	CPF xxx.xxx.xxx-xx
CRC xxxxxxxxx/x-x

ANEXO VI
DIRETRIZ GERAL PARA ELABORAÇÃO DAS NOTAS EXPLICATIVAS PARA PEQUENA EMPRESA

A6.1. Esta Diretriz trata de questões de divulgação via notas explicativas, não alcançando questões de reconhecimento e de mensuração de ativos, passivos, receitas e despesas; mas é também aplicável na apresentação das demonstrações contábeis.

A6.2. Para fins desta Diretriz, a palavra relevância é tratada como sinônima de materialidade. E uma informação divulgada é relevante/material se for útil para usuários externos à entidade tomarem suas decisões de investimento, crédito e outras; e se sua omissão, distorção ou obscuridade puder influenciar as decisões desses usuários.

A6.3. Todas as informações que possam de fato influenciar investidores, credores e outros usuários externos, e apenas essas, devem ser divulgadas. A divulgação de informações irrelevantes costuma causar o mau efeito de desviar a atenção do usuário, o que contraria frontalmente o objetivo da divulgação fidedigna.

A6.4. A relevância ou a materialidade é baseada não só na magnitude do valor envolvido, mas também na natureza da informação, ou em ambas. Em razão disso, o julgamento sobre a relevância da informação será, praticamente, caso a caso, de responsabilidade da administração da entidade, mas também de observância pelo profissional da contabilidade que assinar as demonstrações.

A6.5. A entidade não precisa e não deve fornecer uma divulgação específica requerida em qualquer seção da NBC TG 1001 se a informação resultante da divulgação não for material/relevante.

A6.6. A entidade deve apresentar separadamente, nas demonstrações contábeis, cada classe material/relevante de itens semelhantes. Se um item não for individualmente material/relevante, deve ser agregado a outros itens, seja nas demonstrações contábeis, seja nas notas explicativas.

A6.7. A primeira nota explicativa deve informar sobre a entidade, seu objeto social, suas principais atividades, sua localização.

A6.8. A segunda nota explicativa deve conter a declaração da administração da entidade de que as demonstrações foram elaboradas conforme a NBC TG 1001 - Contabilidade para Pequenas Empresas, e de que todas as informações relevantes/materiais, e somente estas, estão sendo divulgadas.

A6.9. A ordem das demais notas explicativas deve seguir alguma forma sistemática de apresentação, podendo ser:

a) pela sequência das contas apresentadas no balanço, na demonstração do resultado, na demonstração de fluxos de caixa e na demonstração das mutações do patrimônio líquido;

b) pela relevância/materialidade decrescente dos itens das demonstrações; ou

c) por outra ordem sistemática lógica e utilizada consistentemente ao longo do tempo.

A ordem pode ser alterada em casos de certeza de melhoria na qualidade da apresentação, com identificação dessa mudança e dos motivos da alteração.

A6.10. É necessário, quando aplicável, haver identificação nos itens das demonstrações contábeis do número da nota explicativa que trata de cada um desses itens (referência cruzada).

A6.11. Um resumo das políticas e práticas contábeis efetivamente relevantes/materiais, e totalmente específicas da entidade, e somente elas, deve ser apresentado como a terceira nota explicativa ou distribuído junto às notas relativas a cada item relevante/material sujeito a nota.

A6.12. Nas notas explicativas sobre as políticas e práticas contábeis específicas da entidade, não devem ser repetidos os textos dos atos normativos, mas apenas resumidos os aspectos principais relevantes e aplicáveis à entidade.

A6.13. Quando da existência de escolha possível de uma entre duas ou mais políticas contábeis permitidas à entidade e quando de mudança de política/prática contábil, a nota deve esclarecer detalhadamente tais fatos, razões da escolha ou da mudança e consequências junto às demonstrações contábeis.

A6.14. A versão emitida em 2002 da OCPC 07 (R1) - Evidenciação na Divulgação dos Relatórios Contábil-Financeiros de Propósito Geral possui três seções:

a) A Orientação propriamente dita, da qual esta Diretriz é um resumo (até item 39);

b) Excertos do documento Practice Statement 2 do IASB, com um diagrama a facilitar a definição sobre se uma informação é relevante/material ou não, com diversos exemplos de aplicação dessa metodologia (itens 40 a 46);

c) Razões da emissão da Orientação (IN1 a IN 7).

Sugere-se fortemente a leitura dessa OCPC 07 (R1), principalmente o item “b” acima citado.

ANEXO VII
PLANO DE CONTAS SUGERIDO PARA PEQUENA EMPRESA

CONTA	DESCRIÇÃO	CLASSE
1	Ativo	Sintética

1.1	Ativo Circulante	Sintética
1.1.1	Disponibilidades	Sintética
1.1.1.01	Caixa	Sintética
1.1.1.01.01	Caixa	Analítica
1.1.1.01.02	Fundo Fixo de Caixa	Analítica
1.1.1.02	Depósitos Bancários à Vista	Sintética
1.1.1.02.01	Bancos Conta Movimento	Analítica
1.1.1.03	Aplicações Financeiras	Sintética
1.1.1.03.01	Aplicação Financeira de Liquidez Imediata	Analítica
1.1.2	Créditos	Sintética
1.1.2.01	Recebíveis de clientes	Sintética
1.1.2.01.01	Contas a Receber	Analítica
1.1.2.01.02	PECLD	Analítica
1.1.2.02	Créditos de Colaboradores	Sintética
1.1.2.02.01	Adiantamento Quinzenal	Analítica
1.1.2.02.02	Empréstimos a colaboradores	Analítica
1.1.2.02.03	Antecipação de Salários	Analítica
1.1.2.02.04	Antecipação de Férias	Analítica
1.1.2.02.05	Antecipação de 13° Salário	Analítica
1.1.2.03	Créditos de Fornecedores	Sintética
1.1.2.03.01	Adiantamentos a Fornecedores	Analítica
1.1.2.04	Tributos Retidos na Fonte	Sintética
1.1.2.04.01	IRRF	Analítica
1.1.2.04.02	CSLL Retida na Fonte	Analítica
1.1.2.04.03	PIS Retido na fonte	Analítica
1.1.2.04.04	COFINS Retida na Fonte	Analítica
1.1.2.04.05	INSS Retido na Fonte	Analítica
1.1.2.05	Tributos a Recuperar	Sintética
1.1.2.05.01	IPI a Recuperar	Analítica
1.1.2.05.02	ICMS a Recuperar	Analítica
1.1.2.05.03	PIS a Recuperar - Crédito Básico	Analítica
1.1.2.05.04	PIS a Recuperar - Crédito Presumido	Analítica
1.1.2.05.05	COFINS a Recuperar - Crédito Básico	Analítica
1.1.2.05.06	COFINS a Recuperar - Crédito Presumido	Analítica
1.1.2.05.07	CIDE a Recuperar	Analítica
1.1.2.05.08	Outros Impostos e Contribuições a Recuperar	Analítica
1.1.2.05.09	Saldo Negativo - IRPJ	Analítica
1.1.2.05.10	Saldo Negativo - CSLL	Analítica
1.1.2.06	Tributos a Compensar	Sintética
1.1.2.06.01	IRPJ Estimativa	Analítica
1.1.2.06.02	CSLL Estimativa	Analítica
1.1.2.06.03	COFINS a Compensar	Analítica
1.1.2.06.04	PIS/PASEP a Compensar	Analítica
1.1.2.06.05	IPI a Compensar	Analítica
1.1.2.06.06	INSS a compensar	Analítica
1.1.3	Estoques	Sintética
1.1.3.01	Estoques de Mercadorias	Sintética
1.1.3.01.01	Mercadorias para Revenda	Analítica
1.1.3.01.02	(-) Perda por Ajuste ao Valor Realizável Líquido - Estoque Mercadorias	Analítica
1.1.3.02	Estoques de Produtos	Sintética
1.1.3.02.01	Insumos (materiais diretos)	Analítica
1.1.3.02.02	Outros Materiais	Analítica
1.1.3.02.03	Produtos em Elaboração	Analítica
1.1.3.02.04	Produtos Acabados	Analítica
1.1.3.02.05	(-) Perda por Ajuste ao Valor Realizável Líquido - Estoque Produtos	Analítica
1.1.3.03	Outros Estoques	Sintética
1.1.3.03.01	Materiais para Consumo	Analítica
1.1.3.03.02	Materiais para Reposição	Analítica
1.1.4	Despesas Pagas Antecipadamente	Sintética
1.1.4.01	Despesas do Exercício Seguinte	Sintética
1.1.4.01.01	Aluguéis e Arredamentos Pagos Antecipadamente	Analítica
1.1.4.01.02	Prêmios de Seguros a Apropriar	Analítica
1.1.6.01.99	Outras Despesas Antecipadas	Analítica
1.2	Ativo Não Circulante	Sintética
1.2.1	Realizável a Longo Prazo	Sintética
1.2.1.01	Créditos de Longo Prazo	Sintética
1.2.1.01.01	Clientes - Longo Prazo	Analítica
1.2.1.01.02	PCLD Longo Prazo	Analítica
1.2.1.01.03	Juros a apropriar Clientes LP	Analítica
1.2.1.01.04	Empréstimos de LP	Analítica
1.2.1.01.05	Juros a apropriar Empréstimos LP	Analítica
1.2.1.02	Ativos Fiscais Diferidos	Sintética
1.2.1.01.01	IRPJ Diferido	Analítica
1.2.1.01.02	CSLL Diferido	Analítica
1.2.2	Investimentos	Sintética
1.2.2.01	Investimentos Societários	Sintética
1.2.2.01.01	Investimentos em Controladas	Analítica
1.2.2.01.02	Ágio pago pela mais valia	Analítica
1.2.2.01.03	Ágio pago por Goodwill	Analítica
1.2.2.01.04	Investimentos em Coligadas	Analítica
1.2.2.01.05	Investimentos em Joint Ventures	Analítica
1.2.3	Imobilizado	Sintética
1.2.3.01	Imobilizado - Aquisição	Sintética
1.2.3.01.10	Terrenos	Analítica
1.2.3.01.11	Impairment Terrenos	Analítica
1.2.3.01.20	Edifícios e Construções	Analítica
1.2.3.01.21	Impairment Edifícios e Construções	Analítica
1.2.3.01.30	Benfeitorias em Imóveis de Terceiros	Analítica
1.2.3.01.31	Impairment Benfeitorias em Imóveis de Terceiros	Analítica
1.2.3.01.40	Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais	Analítica
1.2.3.01.41	Impairment Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais	Analítica
1.2.3.01.50	Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais	Analítica
1.2.3.01.51	Impairment Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais	Analítica
1.2.3.01.60	Veículos	Analítica
1.2.3.01.61	Impairment Veículos	Analítica
1.2.3.02	Imobilizado - Depreciação Acumulada	Sintética
1.2.3.02.20	Depreciação Acumulada - Edifícios e Construções	Analítica
1.2.3.02.30	Depreciação Acumulada - Benfeitorias em Imóveis de Terceiros	Analítica
1.2.3.02.40	Depreciação Acumulada - Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais	Analítica
1.2.3.02.50	Depreciação Acumulada - Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais	Analítica
1.2.3.02.51	Depreciação Acumulada - Veículos	Analítica
1.2.3.01	Propriedades para Investimento	Sintética
1.2.3.01.10	Terrenos para Investimento - Custo	Analítica
1.2.3.01.20	Edifícios para Investimento - Custo	Analítica
1.2.3.01.21	Edifícios para Investimento - Depreciação	Analítica
1.2.4	Intangível	Sintética
1.2.4.01	Intangível - Aquisição	Sintética
1.2.4.01.10	Softwares	Analítica
1.2.4.01.11	Impairment - Softwares	Analítica
1.2.4.01.20	Marcas	Analítica
1.2.4.01.21	Impairment - Marcas	Analítica
1.2.4.01.30	Patentes e Segredos Industriais	Analítica
1.2.4.01.31	Impairment - Patentes e Segredos Industriais	Analítica
1.2.4.01.40	Goodwill	Analítica
1.2.4.02	Intangível - Amortização	Sintética
1.2.4.02.10	Amortização Acumulada - Softwares	Analítica
1.2.4.02.20	Amortização Acumulada - Marcas	Analítica
1.2.4.02.30	Amortização Acumulada - Patentes e Segredos Industriais	Analítica
2	Passivo	Sintética
2.1	Passivo Circulante	Sintética
2.1.1	Obrigações Trabalhistas	Sintética
2.1.1.01	Obrigações com Pessoal	Sintética
2.1.1.01.01	Salários e Remunerações a Pagar	Analítica
2.1.1.01.02	Participações no Resultado a Pagar	Analítica
2.1.1.01.03	INSS a Recolher	Analítica
2.1.1.01.04	FGTS a Recolher	Analítica
2.1.1.01.05	INSS desoneração da folha	Analítica
2.1.1.01.06	Férias	Analítica
2.1.1.01.07	13° Salário	Analítica
2.1.1.01.08	INSS - Férias	Analítica
2.1.1.01.09	FGTS - Férias	Analítica
2.1.1.01.10	INSS - 13° Salário	Analítica
2.1.1.01.11	FGTS - 13° Salário	Analítica
2.1.2	Obrigações com Terceiros	Sintética
2.1.2.01	Fornecedores	Sintética
2.1.2.01.01	Fornecedores Nacionais	Analítica
2.1.2.01.02	Fornecedores Exterior	Analítica
2.1.2.02	Contas a Pagar	Sintética
2.1.2.02.01	Aluguéis e Arrendamentos a Pagar	Analítica
2.1.2.02.02	Adiantamento de Clientes	Analítica
2.1.2.02.03	Outras Contas a Pagar	Analítica
2.1.3	Empréstimos e Financiamentos (CP)	Sintética
2.1.3.01	Empréstimos de Terceiros	Sintética
2.1.3.01.01	Duplicatas Descontadas	Analítica
2.1.3.01.02	Empréstimos e Financiamentos	Analítica
2.1.4	Obrigações Fiscais	Sintética
2.1.4.01	Retenções a Recolher	Sintética
2.1.4.01.01	IRRF	Analítica
2.1.4.01.02	CSRF	Analítica
2.1.4.01.03	ISS retido na Fonte	Analítica
2.1.4.01.04	INSS retido na Fonte	Analítica
2.1.4.02	Impostos a Pagar	Sintética
2.1.4.02.01	IRPJ	Analítica
2.1.4.02.02	CSLL	Analítica
2.1.4.02.03	PIS	Analítica
2.1.4.02.04	COFINS	Analítica
2.1.4.02.05	IPI	Analítica
2.1.4.02.06	ICMS	Analítica
2.1.4.02.07	IOF	Analítica
2.1.4.02.08	ISS	Analítica
2.1.4.02.09	Tributos Municipais	Analítica
2.1.4.02.10	Simples Nacional	Analítica
2.1.4.03	Parcelamentos Fiscais	Sintética
2.1.4.03.01	Tributos Federais	Analítica
2.1.4.03.02	Tributos Estaduais e Municipais	Analítica
2.1.5	Provisões	Sintética
2.1.5.01	Provisões Tributárias	Sintética
2.1.5.01.01	IRPJ	Analítica
2.1.5.01.02	CSLL	Analítica
2.1.6	Outras Obrigações	Sintética
2.1.6.01	Obrigações com Sócios	Sintética
2.1.6.01.01	Lucros a Pagar	Analítica
2.1.6.01.02	Mútuo com Partes Relacionadas	Analítica
2.2	Passivo Não Circulante	Sintética
2.2.1	Obrigações com Terceiros LP	Sintética
2.2.1.01	Fornecedores LP	Sintética
2.2.1.01.01	Fornecedores Nacionais	Analítica
2.2.1.01.02	Fornecedores Exterior	Analítica
2.2.1.01.03	Juros a apropriar Obrigações LP	Analítica
2.2.1.02	Empréstimos e Financiamentos LP	Sintética
2.2.1.02.01	Empréstimos e Financiamentos LP	Analítica
2.2.1.02.02	Duplicatas Descontadas LP	Analítica
2.2.1.02.03	Juros a apropriar Empréstimos LP	Analítica
2.2.2	Obrigações Fiscais (LP)	Sintética
2.2.2.01	Parcelamentos Fiscais (LP)	Sintética
2.2.2.01.01	Tributos Federais LP	Analítica
2.2.2.01.02	Tributos Estaduais e Municipais LP	Analítica
2.2.2.01	Tributos Diferidos	Sintética
2.2.2.01.01	IRPJ Diferido	Analítica
2.2.2.01.02	CSLL Diferido	Analítica
2.2.3	Outras Obrigações de LP	Sintética
2.2.3.01	Obrigações com Partes Relacionadas	Sintética
2.2.2.01.01	Empréstimos de Sócios	Analítica
2.2.2.01.02	Mútuos com Partes Relacionadas	Analítica
2.2.2.01.03	Juros a Apropriar Partes Relacionadas	Analítica
2.3	Patrimônio Líquido	Sintética
2.3.1	Capital Social Integralizado	Sintética
2.3.1.01	Capital Social Subscrito	Sintética
2.3.1.01.01	Capital Social Subscrito	Analítica
2.8.1.02	Capital Social a Integralizar	Sintética
2.8.1.02.01	Capital Social a Integralizar	Analítica
2.8.2	Reservas de Capital	Sintética
2.8.2.01	Adiantamento de Capital	Sintética
2.8.2.01.01	Adiantamento para Futuro Aumento de Capital	Analítica
2.8.3	Reservas de Lucro	Sintética
2.8.3.01	Lucros a Distribuir	Sintética
2.8.3.01.01	Lucros a Distribuir	Analítica
2.8.8	Resultados Acumulados	Sintética
2.8.8.01	Lucros Acumulados	Sintética
2.8.8.01.01	Lucros Acumulados	Analítica
2.8.8.02	Prejuízos Acumulados	Sintética
2.8.8.02.01	Prejuízos Acumulados	Analítica
3	Resultado	Sintética
3.1	RECEITAS	Sintética
3.1.1	RECEITA BRUTA	Sintética
3.1.1.01	RECEITA BRUTA OPERACIONAL	Sintética
3.1.1.01.01	Serviços Prestados	Analítica
3.1.1.01.02	Mercadorias Vendidas	Analítica
3.1.1.01.03	Produtos Vendidos	Analítica
3.1.2	DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA	Sintética
3.1.2.01	IMPOSTOS S/ FATURAMENTO	Sintética
3.1.2.01.01	PIS	Analítica
3.1.2.01.02	COFINS	Analítica
3.1.2.01.03	ISS	Analítica
3.1.2.01.04	ICMS	Analítica
3.1.2.01.05	SIMPLES NACIONAL	Analítica
3.1.2.02	OUTRAS DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA	Sintética
3.1.2.02.01	DESCONTOS E ABATIMENTOS	Analítica
3.1.2.02.02	DEVOLUÇÕES	Analítica
3.1.2.02.03	JUROS DE AVP	Analítica
3.2	Custos	Sintética
3.2.1	Custos dos bens e serviços	Sintética
3.2.1.01	Custos dos bens e serviços vendidos	Sintética
3.2.1.01.01	Custos dos Produtos Vendidos	Analítica
3.2.1.01.02	Custos das Mercadorias Vendidas	Analítica
3.2.1.01.03	Custos dos Serviços Prestados	Analítica
3.3	Despesas Operacionais	Sintética
3.3.1	Despesas com Vendas	Sintética
3.3.1.01	Despesas com Pessoal	Sintética
3.3.1.01.01	Salários	Analítica
3.3.1.01.02	Gratificações	Analítica
3.3.1.01.03	Férias	Analítica
3.3.1.01.04	13° Salário	Analítica
3.3.1.01.05	INSS	Analítica
3.3.1.01.06	FGTS	Analítica
3.3.1.01.07	Vale Refeição/Refeitório	Analítica
3.3.1.01.08	Vale Transporte	Analítica
3.3.1.01.09	Assistência Médica	Analítica
3.3.1.01.10	Seguro de Vida	Analítica
3.3.1.01.11	Treinamento	Analítica
3.3.1.02	Outras Despesas com Vendas	Sintética
3.3.1.02.01	Comissões sobre Vendas	Analítica
3.3.1.02.02	Propaganda e publicidade	Analítica
3.3.1.02.03	Brindes e material promocional	Analítica
3.3.2	Despesas Administrativas	Sintética
3.3.2.01	Despesas com Pessoal	Sintética
3.3.2.01.01	Salários	Analítica
3.3.2.01.02	Gratificações	Analítica
3.3.2.01.03	Férias	Analítica
3.3.2.01.04	13° Salário	Analítica
3.3.2.01.05	INSS	Analítica
3.3.2.01.06	FGTS	Analítica
3.3.2.01.07	Vale Refeiçãoo/Refeitório	Analítica
3.3.2.01.08	Vale Transporte	Analítica
3.3.2.01.09	Assistência Médica	Analítica
3.3.2.01.10	Seguro de Vida	Analítica
3.3.2.01.11	Treinamento	Analítica
3.3.2.01.12	Pro Labore	Analítica
3.3.2.02	Despesas Gerais	Sintética
3.3.2.02.01	Aluguéis e Arrendamentos	Analítica
3.3.2.02.02	Condomínios e Estacionamentos	Analítica
3.3.2.02.03	Despesas com Veículos	Analítica
3.3.2.02.04	Depreciação	Analítica
3.3.2.02.05	Amortização	Analítica
3.3.2.02.06	Serviços Profissionais Contratados	Analítica
3.3.2.02.07	Energia	Analítica
3.3.2.02.08	Água e Esgoto	Analítica
3.3.2.02.09	Telefone e Internet	Analítica
3.3.2.02.10	Correios e Malotes	Analítica
3.3.2.02.11	Seguros	Analítica
3.3.2.02.12	Multas	Analítica
3.3.2.02.13	Bens de Pequeno Valor	Analítica
3.3.2.02.14	Material de Escritório	Analítica
3.3.2.03	Tributos e Contribuições	Sintética
3.3.2.03.01	Taxas e Tributos Municipais	Analítica
3.3.2.03.02	PIS s/ Outras Receitas	Analítica
3.3.2.03.03	COFINS s/ Outras Receitas	Analítica
3.3.9	Outros Resultados Operacionais	Sintética
3.3.9.01	Ganhos e Perdas de Capital	Sintética
3.3.9.01.01	Receita na Venda de Imobilizado	Analítica
3.3.9.01.02	Custo do Imobilizado Baixado	Analítica
3.3.9.02	Perdas	Sintética
3.3.9.02.01	PECLD	Analítica
3.3.9.02.02	Perda de recuperabilidade (Impairment)	Analítica
3.3.9.03	Resultado de Participação em Outras Sociedades	Sintética
3.3.9.03.01	Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial	Analítica
3.3.9.03.02	Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial	Analítica
3.4	Resultado Financeiro	Sintética
3.4.1	Encargos Financeiros Líquidos	Sintética
3.4.1.01	Despesas Financeiras	Sintética
3.4.1.01.01	Juros Passivos	Analítica
3.4.1.01.02	Despesas Bancárias	Analítica
3.4.1.01.03	IOF	Analítica
3.4.1.01.04	Descontos Concedidos	Analítica
3.4.1.01.05	Variação Cambial Passiva	Analítica
3.4.1.02	Receitas Financeiras	Sintética
3.4.1.02.01	Rendimentos de Aplicação Financeira	Analítica
3.4.1.02.02	Juros Ativos	Analítica
3.4.1.02.03	Descontos Obtidos	Analítica
3.4.1.02.04	Variação Cambial Ativa	Analítica
3.8	Provisão de Impostos	Sintética
3.8.1	Tributos sobre Lucro	Sintética
3.8.1.01	Impostos	Sintética
3.8.1.01.01	IRPJ Corrente	Analítica
3.8.1.01.02	CSLL Corrente	Analítica
3.8.1.01.03	IRPJ Diferido	Analítica
3.8.1.01.04	CSLL Diferido	Analítica

ANEXO VIII
BALANÇO PATRIMONIAL SUGERIDO PARA MICROENTIDADE

ANEXO IX
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO SUGERIDA PARA MICROENTIDADE

Empresa Modelo Ltda.
CNPJ xx.xxx.xxx/xxxx-xx
Demonstração do Resultado dos Exercícios de 20x2 e 20x1 (em R$)
	De 01/01/20x2 a 31/12/20x2	De 01/01/20x1 a 31/12/20x1
Receita Bruta
(-) Tributos sobra a receita bruta
(-) Devoluções e Vendas Canceladas
(-) Descontos Incondicionais
(-) Juros de AVP
Receita Líquida de Vendas
(-) Custos
Custos dos Produtos Vendidos
Custo das Mercadorias Vendidas
Custos dos Serviços Prestados
Resultado Bruto do Período

Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas
Outras Receitas/Despesas Operacionais
Resultado de Equivalência Patrimonial
Resultado antes das Receitas e Despesas Financeiras

Resultado Financeiro
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
Lucro (Prejuízo) Líquido do Período


Local, 31 de dezembro de 20x2






Nome completo Categoria profissional		Nome do Administrador
Número do Registro no CRC		Administrador Geral da Sociedade
Nome da organização contábil (opcional)		CPF xxx.xxx.xxx-xx
CRC xxxxxxxxx/x-x

ANEXO X
DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS SUGERIDA PARA MICROENTIDADE

Empresa Modelo Ltda.
CNPJ xx.xxx.xxx/xxxx-xx
Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados de 20X2 e 20x1 (em R$)

Lucro ou Prejuízo Acumulado em 31 de dezembro de 20X0

Resultado do Exercício de 20x1
Ajustes de Exercícios Anteriores
Lucros Distribuídos em 20X1

Lucro ou Prejuízo Acumulado em 31 de dezembro de 20X1

Resultado do Exercício de 20x2
Ajustes de Exercícios Anteriores
Lucros Distribuídos em 20X2

Lucro ou Prejuízo Acumulado em 31 de dezembro de 20X2


Local, 31 de dezembro de 20x2.






Nome completo Categoria profissional	Nome do Administrador
Número do Registro no CRC	Administrador Geral da Sociedade
Nome da organização contábil (opcional)	CPF xxx.xxx.xxx-xx
CRC xxxxxxxxx/x-x

ANEXO XI
PLANO DE CONTAS SUGERIDO PARA MICROENTIDADE

CONTA	DESCRIÇÃO	CLASSE
1	Ativo	Sintética
1.1	Ativo Circulante	Sintética
1.1.1	Disponibilidades	Sintética
1.1.1.01	Caixa	Sintética
1.1.1.01.01	Caixa	Analítica
1.1.1.01.02	Fundo Fixo de Caixa	Analítica
1.1.1.02	Depósitos Bancários à Vista	Sintética
1.1.1.02.01	Bancos Conta Movimento	Analítica
1.1.1.03	Aplicações Financeiras	Sintética
1.1.1.03.01	Aplicação Financeira de Liquidez Imediata	Analítica
1.1.2	Créditos	Sintética
1.1.2.01	Recebíveis de clientes	Sintética
1.1.2.01.01	Contas a Receber	Analítica
1.1.2.01.02	PECLD	Analítica
1.1.2.02	Créditos de Colaboradores	Sintética
1.1.2.02.01	Adiantamento Quinzenal	Analítica
1.1.2.02.02	Empréstimos a colaboradores	Analítica
1.1.2.02.03	Antecipação de Salários	Analítica
1.1.2.02.04	Antecipação de Férias	Analítica
1.1.2.02.05	Antecipação de 13° Salário	Analítica
1.1.2.03	Créditos de Fornecedores	Sintética
1.1.2.03.01	Adiantamentos a Fornecedores	Analítica
1.1.3	Estoques	Sintética
1.1.3.01	Estoques de Mercadorias	Sintética
1.1.3.01.01	Mercadorias para Revenda	Analítica
1.1.3.01.02	(-) Perda por Ajuste ao Valor Realizável Líquido - Estoque Mercadorias	Analítica
1.1.3.02	Estoques de Produtos	Sintética
1.1.3.02.01	Insumos (materiais diretos)	Analítica
1.1.3.02.02	Outros Materiais	Analítica
1.1.3.02.03	Produtos em Elaboração	Analítica
1.1.3.02.04	Produtos Acabados	Analítica
1.1.3.02.05	(-) Perda por Ajuste ao Valor Realizável Líquido - Estoque Produtos	Analítica
1.1.3.03	Outros Estoques	Sintética
1.1.3.03.01	Materiais para Consumo	Analítica
1.1.3.03.02	Materiais para Reposição	Analítica
1.1.4	Despesas Pagas Antecipadamente	Sintética
1.1.4.01	Despesas do Exercício Seguinte	Sintética
1.1.4.01.01	Aluguéis e Arrendamentos Pagos Antecipadamente	Analítica
1.1.4.01.02	Prêmios de Seguros a Apropriar	Analítica
1.1.6.01.99	Outras Despesas Antecipadas	Analítica
1.2	Ativo Não Circulante	Sintética
1.2.1	Realizável a Longo Prazo	Sintética
1.2.1.01	Créditos de Longo Prazo	Sintética
1.2.1.01.01	Clientes - Longo Prazo	Analítica
1.2.1.01.02	PCLD Longo Prazo	Analítica
1.2.1.01.03	Juros a Apropriar	Analítica
1.2.1.01.04	Empréstimos de LP	Analítica
1.2.1.01.05	Juros a Apropriar	Analítica
1.2.2	Investimentos	Sintética
1.2.2.01	Investimentos Societários	Sintética
1.2.2.01.01	Participações Societárias	Analítica
1.2.3	Imobilizado	Sintética
1.2.3.01	Imobilizado - Aquisição	Sintética
1.2.3.01.10	Terrenos	Analítica
1.2.3.01.11	Impairment Terrenos	Analítica
1.2.3.01.20	Edifícios e Construções	Analítica
1.2.3.01.21	Impairment Edifícios e Construções	Analítica
1.2.3.01.30	Benfeitorias em Imóveis de Terceiros	Analítica
1.2.3.01.31	Impairment Benfeitorias em Imóveis de Terceiros	Analítica
1.2.3.01.40	Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais	Analítica
1.2.3.01.41	Impairment Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais	Analítica
1.2.3.01.50	Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais	Analítica
1.2.3.01.51	Impairment Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais	Analítica
1.2.3.01.60	Veículos	Analítica
1.2.3.01.61	Impairment Veículos	Analítica
1.2.3.02	Imobilizado - Depreciação Acumulada	Sintética
1.2.3.02.20	Depreciação Acumulada - Edifícios e Construções	Analítica
1.2.3.02.30	Depreciação Acumulada - Benfeitorias em Imóveis de Terceiros	Analítica
1.2.3.02.40	Depreciação Acumulada - Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais	Analítica
1.2.3.02.50	Depreciação Acumulada - Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais	Analítica
1.2.3.02.51	Depreciação Acumulada - Veículos	Analítica
1.2.3.01	Propriedades para Investimento	Sintética
1.2.3.01.10	Terrenos para Investimento - Custo	Analítica
1.2.3.01.20	Edifícios para Investimento - Custo	Analítica
1.2.3.01.21	Edifícios para Investimento - Depreciação	Analítica
1.2.4	Intangível	Sintética
1.2.4.01	Intangível - Aquisição	Sintética
1.2.4.01.10	Softwares	Analítica
1.2.4.01.20	Marcas	Analítica
1.2.4.01.30	Patentes e Segredos Industriais	Analítica
1.2.4.02	Intangível - Amortização	Sintética
1.2.4.02.10	Amortização Acumulada - Softwares	Analítica
1.2.4.02.20	Amortização Acumulada - Marcas	Analítica
1.2.4.02.30	Amortização Acumulada - Patentes e Segredos Industriais	Analítica
2	Passivo	Sintética
2.1	Passivo Circulante	Sintética
2.1.1	Obrigações Trabalhistas	Sintética
2.1.1.01	Obrigações com Pessoal	Sintética
2.1.1.01.01	Salários e Remunerações a Pagar	Analítica
2.1.1.01.02	Participações no Resultado a Pagar	Analítica
2.1.1.01.03	FGTS a Recolher	Analítica
2.1.1.01.04	Férias	Analítica
2.1.1.01.05	13° Salário	Analítica
2.1.1.01.06	FGTS - Férias	Analítica
2.1.1.01.07	FGTS - 13° Salário	Analítica
2.1.2	Obrigações com Terceiros	Sintética
2.1.2.01	Fornecedores	Sintética
2.1.2.01.01	Fornecedores Nacionais	Analítica
2.1.2.01.02	Fornecedores Exterior	Analítica
2.1.2.02	Contas a Pagar	Sintética
2.1.2.02.01	Aluguéis e arrendamentos a Pagar	Analítica
2.1.2.02.02	Adiantamento de Clientes	Analítica
2.1.2.02.03	Outras Contas a Pagar	Analítica
2.1.3	Empréstimos e Financiamentos (CP)	Sintética
2.1.3.01	Empréstimos de Terceiros	Sintética
2.1.3.01.01	Duplicatas Descontadas	Analítica
2.1.3.01.02	Empréstimos e Financiamentos	Analítica
2.1.4	Obrigações Fiscais	Sintética
2.1.4.01	Impostos a Pagar	Sintética
2.1.4.01.01	Simples Nacional	Analítica
2.1.4.01.02	Tributos Municipais	Analítica
2.1.4.03	Parcelamentos Fiscais	Sintética
2.1.4.03.01	Parcelamento Simples Nacional CP	Analítica
2.1.5	Outras Obrigações	Sintética
2.1.5.01	Obrigações com Sócios	Sintética
2.1.5.01.01	Lucros a Pagar	Analítica
2.1.5.01.02	Mútuo com Partes Relacionadas	Analítica
2.2	Passivo Não Circulante	Sintética
2.2.1	Obrigações com Terceiros LP	Sintética
2.2.1.01	Fornecedores LP	Sintética
2.2.1.01.01	Fornecedores Nacionais	Analítica
2.2.1.01.02	Fornecedores Exterior	Analítica
2.2.1.01.03	Juros a Apropriar	Analítica
2.2.1.02	Empréstimos e Financiamentos LP	Sintética
2.2.1.02.01	Empréstimos e Financiamentos LP	Analítica
2.2.1.02.02	Duplicatas Descontadas LP	Analítica
2.2.1.02.03	Juros a Apropriar	Analítica
2.2.2	Obrigações Fiscais (LP)	Sintética
2.2.2.01	Parcelamentos Fiscais (LP)	Sintética
2.2.2.01.01	Parcelamento Simples Nacional LP	Analítica
2.2.3	Outras Obrigações de LP	Sintética
2.2.3.01	Obrigações com Partes Relacionadas	Sintética
2.2.2.01.01	Empréstimos de Sócios	Analítica
2.2.2.01.02	Mútuos com Partes Relacionadas	Analítica
2.2.2.01.03	Juros a Apropriar	Analítica
2.3	Patrimônio Líquido	Sintética
2.3.1	Capital Social Integralizado	Sintética
2.3.1.01	Capital Social Subscrito	Sintética
2.3.1.01.01	Capital Social Subscrito	Analítica
2.8.1.02	Capital Social a Integralizar	Sintética
2.8.1.02.01	Capital Social a Integralizar	Analítica
2.8.2	Reservas de Capital	Sintética
2.8.2.01	Adiantamento de Capital	Sintética
2.8.2.01.01	Adiantamento para Futuro Aumento de Capital	Analítica
2.8.3	Reservas de Lucro	Sintética
2.8.3.01	Lucros a Distribuir	Sintética
2.8.3.01.01	Lucros a Distribuir	Analítica
2.8.8	Resultados Acumulados	Sintética
2.8.8.01	Lucros Acumulados	Sintética
2.8.8.01.01	Lucros Acumulados	Analítica
2.8.8.02	Prejuízos Acumulados	Sintética
2.8.8.02.01	Prejuízos Acumulados	Analítica
3	Resultado	Sintética
3.1	RECEITAS	Sintética
3.1.1	RECEITA BRUTA	Sintética
3.1.1.01	RECEITA BRUTA OPERACIONAL	Sintética
3.1.1.01.01	Serviços Prestados	Analítica
3.1.1.01.02	Mercadorias Vendidas	Analítica
3.1.1.01.03	Produtos Vendidos	Analítica
3.1.2	DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA	Sintética
3.1.2.01	IMPOSTOS S/FATURAMENTO	Sintética
3.1.2.01.01	SIMPLES NACIONAL	Analítica
3.1.2.01.02	ICMS	Analítica
3.1.2.01.03	ISS	Analítica
3.1.2.01.04	PIS/Pasep	Analítica
3.1.2.01.05	Cofins	Analítica
3.1.2.02	OUTRAS DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA	Sintética
3.1.2.02.01	DESCONTOS E ABATIMENTOS	Analítica
3.1.2.02.02	DEVOLUÇÕES	Analítica
3.1.2.02.03	JUROS DE AVP	Analítica
3.2	Custos	Sintética
3.2.1	Custos dos bens e serviços	Sintética
3.2.1.01	Custos dos bens e serviços vendidos	Sintética
3.2.1.01.01	Custos dos Produtos Vendidos	Analítica
3.2.1.01.02	Custos das Mercadorias Vendidas	Analítica
3.2.1.01.03	Custos dos Serviços Prestados	Analítica
3.3	Despesas Operacionais	Sintética
3.3.1	Despesas com Vendas	Sintética
3.3.1.01	Despesas com Pessoal	Sintética
3.3.1.01.01	Salários	Analítica
3.3.1.01.02	Gratificações	Analítica
3.3.1.01.03	Férias	Analítica
3.3.1.01.04	13 Salário	Analítica
3.3.1.01.05	FGTS	Analítica
3.3.1.01.06	Vale Refeição/Refeitório	Analítica
3.3.1.01.07	Vale Transporte	Analítica
3.3.1.01.08	Assistência Médica	Analítica
3.3.1.01.09	Seguro de Vida	Analítica
3.3.1.01.10	Treinamento	Analítica
3.3.1.02	Outras Despesas com Vendas	Sintética
3.3.1.02.01	Comissões sobre Vendas	Analítica
3.3.1.02.02	Propaganda e publicidade	Analítica
3.3.1.02.03	Brindes e material promocional	Analítica
3.3.2	Despesas Administrativas	Sintética
3.3.2.01	Despesas com Pessoal	Sintética
3.3.2.01.01	Salários	Analítica
3.3.2.01.02	Gratificações	Analítica
3.3.2.01.03	Férias	Analítica
3.3.2.01.04	13° Salário	Analítica
3.3.2.01.05	FGTS	Analítica
3.3.2.01.06	Vale Refeição/Refeitório	Analítica
3.3.2.01.07	Vale Transporte	Analítica
3.3.2.01.08	Assistência Médica	Analítica
3.3.2.01.09	Seguro de Vida	Analítica
3.3.2.01.10	Treinamento	Analítica
3.3.2.01.11	Pro Labore	Analítica
3.3.2.02	Despesas Gerais	Sintética
3.3.2.02.01	Aluguéis e Arrendamentos	Analítica
3.3.2.02.02	Condomínios e Estacionamentos	Analítica
3.3.2.02.03	Despesas com Veículos	Analítica
3.3.2.02.04	Depreciação	Analítica
3.3.2.02.05	Amortização	Analítica
3.3.2.02.06	Serviços Profissionais Contratados	Analítica
3.3.2.02.07	Energia	Analítica
3.3.2.02.08	Água e Esgoto	Analítica
3.3.2.02.09	Telefone e Internet	Analítica
3.3.2.02.10	Correios e Malotes	Analítica
3.3.2.02.11	Seguros	Analítica
3.3.2.02.12	Multas	Analítica
3.3.2.02.13	Bens de Pequeno Valor	Analítica
3.3.2.02.14	Material de Escritório	Analítica
3.3.2.03	Tributos e Contribuições	Sintética
3.3.2.03.01	Taxas e Tributos Municipais	Analítica
3.3.9	Outros Resultados Operacionais	Sintética
3.3.9.01	Ganhos e Perdas de Capital	Sintética
3.3.9.01.01	Receita na Venda de Investimento, Imobilizado ou Intangível	Analítica
3.3.9.01.02	Custo do Investimento, Imobilizado ou Intangível Baixado	Analítica
3.3.9.02	Perdas	Sintética
3.3.9.02.01	PECLD	Analítica
3.3.9.02.02	Perda de recuperabilidade (Impairment)	Analítica
3.3.9.03	Resultado de Participação em Outras Sociedades	Sintética
3.3.9.03.01	Receita de Participação Societária	Analítica
3.4	Resultado Financeiro	Sintética
3.4.1	Encargos Financeiros Líquidos	Sintética
3.4.1.01	Despesas Financeiras	Sintética
3.4.1.01.01	Juros Passivos	Analítica
3.4.1.01.02	Despesas Bancárias	Analítica
3.4.1.01.03	IOF	Analítica
3.4.1.01.04	Descontos Concedidos	Analítica
3.4.1.01.05	Variação Cambial Passiva	Analítica
3.4.1.02	Receitas Financeiras	Sintética
3.4.1.02.01	Rendimentos de Aplicação Financeira	Analítica
3.4.1.02.02	Juros Ativos	Analítica
3.4.1.02.03	Descontos Obtidos	Analítica
3.4.1.02.04	Variação Cambial Ativa	Analítica