Publicado no DOE - PB em 16 jan 2009
O Secretário de Estado da Receita, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo art. 45, inciso XVIII, do Decreto nº 25.826, de 15 de abril de 2005, e tendo em vista o disposto no § 8º, do art. 3º, da Lei Complementar nº 63, de 11 de janeiro de 1990, no art. 1º, da Lei nº 6.700, de 28 de dezembro de 1998, e no § 5º do art. 6º, do Decreto nº 14.366, de 30 de março de 1992 e na forma do Decreto nº 30.142, de 30 de dezembro de 2008,
Resolve:
I - Estabelecer as tabelas de ajustes do lançamento e apuração da Escrituração Fiscal Digital - EFD em anexo.
II - Esta portaria entra em vigor na data de sua publicação.
ANEXO| TABELA 5.1 - AJUSTES DOS SALDOS DA APURAÇÃO DO ICMS | ||
| CÓDIGO | DESCRIÇÃO | |
| PB000001 | Outros débitos para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB100001 | Outros débitos para ajuste de apuração ICMS ST para PB | |
| PB010001 | Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB110001 | Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS ST para PB | |
| PB020001 | Outros créditos para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB020002 | Outros Regimes Especiais - Valor do crédito presumido para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB020003 | Termo de Acordo de Regime Especial (TARE) - Valor do crédito presumido para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB020004 | Previsão no RICMS - Valor do crédito presumido para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB020005 | FAIN - Valor do crédito presumido para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB020006 | Cheque Habilitação - Valor de crédito gerado com o recebimento do cheque habilitação como pagamento para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB020007 | Cheque Educação - Valor de crédito gerado com o recebimento do cheque educação como pagamento para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB20008 | Gol de Placa - Valor do crédito utilizado como Incentivo denominado Gol de Placa para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB20009 | FIC (Fundo de Incentivo a Cultura) - Valor concedido de crédito presumido do ICMS de até 80% (oitenta por cento) do valor aplicado pelos contribuintes no financiamento de projetos culturais para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB020010 | Processos Judiciais - Valor de crédito concedido para ajuste de apuração ICMS PB | |
| PB020011 | Ativo Imobilizado - Valor de crédito do Ativo Imobilizado | |
| PB020012 | Garantido recolhido - Valor de crédito para ajuste do ICMS PB | |
| PB020013 | Antecipado recolhido - Valor de Crédito para ajuste do ICMS PB | |
| PB012001 | Outros créditos para ajuste de apuração ICMS ST para PB | |
| PB012003 | Repasse - Valor do repasse para outras UFS para ajuste a crédito de apuração ICMS ST para PB | |
| PB030001 | Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB030002 | FUNCEP-PB-ICMS NORMAL - O valor informado neste campo deverá se no máximo 2% do valor informado no registro para estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB130001 | Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS ST para PB | |
| PB130002 | FUNCEP-PB-SUBSTITUIÇÃO PELAS SAÍDAS PARA O ESTADO - Valor recolhido - estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB130003 | FUNCEP-PB-SUBSTITUIÇÃO PELAS ENTRADAS - Valor recolhido - estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS para PB | |
| PB130004 | FUNCEP-PB-REGIME FONTE - Valor recolhido - estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS SUBSTITUIÇÃO para PB | |
| PB040001 | Deduções do imposto apurado na apuração ICMS para PB | |
| PB140001 | Deduções do imposto apurado na apuração ICMS ST para PB | |
TABELA 5.2 - INFORMAÇÕES ADICIONAIS DA APURAÇÃO
(VALORES DECLARATÓRIOS)
| UF | CÓDIGO | DESCRIÇÃO |
| PB | 100000 | DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA - Valor Declaratório do pagamento total do mês |
| PB | 200000 | FUNCEP - PB - DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA - Valor declaratório recolhido |
TABELA 5.3 - AJUSTES E INFORMAÇÕES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL
| CÓDIGO DE OCORRÊNCIA DE AJUSTE DE ICMS | ITEM VARIÁVEL | |||||||||||||||||||||||||||
| UF | REFLEXO NA APURAÇÃO ICMS | TIPO DE APURAÇÃO | RESPONSABILIDADE | INFLUÊNCIA NO RECOLHIMENTO | ORIGEM DA TRIBUTAÇÃO | AJUSTE DE ICMS | ||||||||||||||||||||||
| CÓD | CÓD | DESCRIÇÃO | CÓD | DESCRIÇÃO | CÓD | DESCRIÇÃO | CÓD | DESCRIÇÃO | CÓD | DESCRIÇÃO | CÓD | DESCRIÇÃO | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros Créditos | 0 | Operação Própria | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 999 | Outros ajustes | ||||||||||||||||
| PB | 4 | Outros Débitos | 0 | Operação Própria | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 999 | Outros ajustes | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 0 | A apurar | 1 | Transporte | 000 | Op.normal | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 0 | Op. Própria | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 002 | Transf.Crédito | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 010 | Lançamento Extemporâneo | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 0 | Op.Própria | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 013 | Rest. ICMS/ST - Creditamernto | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 0 | Op.Própria | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 013 | Rest. ICMS/ST - Creditamernto | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 019 | ICMS ST já retido | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 019 | ICMS ST já retido | ||||||||||||||||
| PB | 2 | Estorno de débito | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 004 | Antecipação Tributária | ||||||||||||||||
| PB | 2 | Estorno de débito | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 004 | Antecipação Tributária | ||||||||||||||||
| PB | 4 | Outros débitos | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 000 | Op. Normal | ||||||||||||||||
| PB | 4 | Outros débitos | 0 | Op. Própria | 9 | informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 002 | Transf. Crédito | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 001 | Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 001 | Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 001 | Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 001 | Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 010 | Lançamento Extemporâneo | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 015 | Origem em Autuações | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 3 | Compensação crédito | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 1 | Solitária | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 999 | Outros Ajustes | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 0 | Op. Própria | 1 | Solitária | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 999 | Outros Ajustes | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 0 | Op. Própria | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 007 | Desconto - ICMS repassado ao destinário | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 0 | Op. Própria | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 008 | Ativo Permanente | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 0 | Op. Própria | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 018 | Uso e Consumo | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 1 | Op. ST | 9 | Informativo | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 011 | Rest. ICMS/ST - Ressarcimento | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 1 | Op. ST | 9 | Informativo | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 011 | Rest. ICMS/ST - Ressarcimento | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 012 | Rest. ICMS/ST - Abatimento | ||||||||||||||||
| PB | 1 | Outros créditos | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 012 | Rest. ICMS/ST - Abatimento | ||||||||||||||||
| PB | 2 | Estorno de débito | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 004 | Antencipação Tributária | ||||||||||||||||
| PB | 2 | Estorno de débito | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 004 | Antecipação Tributária | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 005 | ST - Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 1 | Solidária | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 005 | ST - Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 005 | ST - Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 1 | Solidária | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 005 | ST - Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 005 | ST - Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 1 | Solidária | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 005 | ST - Dif. Alíquota | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 010 | Lançamento extemporâneo | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 015 | Origem em Autuações | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 3 | Compensação crédito | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 017 | Importação | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 020 | ST Interna | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 020 | ST Interna | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 0 | Mercadoria | 020 | ST Interna | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 021 | Repasse ICMS ST | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 0 | A apurar | 0 | Mercadoria | 022 | ICMS ST Complementar | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 1 | Solidária | 1 | Recolhimento Espontâneo | 0 | Mercadoria | 999 | Outros Ajustes | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 1 | Solidária | 2 | Recolhimento por autuação | 0 | Mercadoria | 999 | Outros Ajustes | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 1 | Op. ST | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 006 | Reembolso Comercial | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 1 | Op. ST | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 011 | Rest. ICMS/ST - Ressarcimento | ||||||||||||||||
| PB | 7 | Débitos especiais | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 0 | A apurar | 1 | Transporte | 014 | ST - Transporte | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 0 | A apurar | 1 | Transporte | 014 | ST - Transporte | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 1 | Recolhimento Espontâneo | 1 | Transporte | 014 | ST - Transporte | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 2 | Recolhimento por autuação | 1 | Transporte | 014 | ST - Transporte | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 1 | Op. ST | 0 | Própria | 4 | Extemporâneo | 1 | Transporte | 014 | ST - Transporte | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 2 | Outras Apurações | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 002 | Transf. Crédito | ||||||||||||||||
| PB | 9 | Informativo | 2 | Outras Apurações | 9 | Informativo | 9 | Informativo | 0 | Mercadoria | 003 | Compensação saldo | ||||||||||||||||
TABELA 5.4 - TABELA DE CÓDIGO DAS OBRIGAÇÕES DE ICMS A RECOLHER
| CÓD | DESCRIÇÃO |
| 000 | ICMS a recolher |
| 001 | ICMS da substituição tributária pelas entradas |
| 002 | ICMS da substituição tributária pelas saídas para o Estado |
| 003 | Antecipação do diferencial de alíquotas do ICMS |
| 004 | Antecipação do ICMS da importação |
| 005 | Antecipação tributária |
| 006 | ICMS resultante da alíquota adicional dos itens incluídos no Fundo de Combate à Pobreza (FUNCEP) |
| 090 | Outras obrigações do ICMS |
| 999 | ICMS da substituição tributária pelas saídas para outros estados |
TABELA 5.5 - TABELA DE TIPOS DE UTILIZAÇÃO DOS CRÉDITOS FISCAIS - ICMS
| COD | DESCRIÇÃO |
| PB01 | Dedução |
| PB21 | Compensação |
| PB41 | Transferência |
| PB61 | Restituição |
| PB81 | Estorno |
| PB99 | Outros |
MILTON GOMES SOARES
Secretário da Receita Estadual
